7. analiza wskaźnikowa

• Co oznacza termin "analiza wskaźnikowa"?

  Metoda badania sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
• Jakie jest znaczenie słowa "analiza" w kontekście badania?

  Oznacza rozłożenie całości na czynniki i badanie ich osobno.
• Co obejmuje analiza ekonomiczna przedsiębiorstwa?

  Badanie zjawisk i procesów gospodarczych w przedsiębiorstwie i jego otoczeniu.
• Jakie są główne etapy analizy ekonomicznej przedsiębiorstwa?

  • Podział zjawisk i procesów gospodarczych na elementy składowe
  • Określenie zależności przyczynowo-skutkowych
  • Wyciągnięcie wniosków uogólniających
• Jakie są różne rodzaje analizy ekonomicznej przedsiębiorstwa?

  • Analiza finansowa
  • Analiza techniczno-ekonomiczna
  • Analiza bilansu
  • Analiza wskaźnikowa
  • Analiza zagrożenia upadłością
  • Wycena przedsiębiorstw
  • Analiza produkcji
  • Analiza zarządzania majątkiem
  • Analiza zarządzania zasobami ludzkimi
  • Analiza płynności
  • Analiza rentowności
  • Analiza zadłużenia
  • Analiza aktywności
• Jakie są główne cele analizy finansowej przedsiębiorstwa?

  Dostarczenie informacji o wynikach i sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
• Jakie są kierunki badania wskaźników w analizie porównawczej?

  • Porównania z planem
  • Porównania w czasie (zwykłe i łańcuchowe)
  • Porównania w przestrzeni (wewnętrzne i zewnętrzne)
• Jakie są rodzaje zakłóceń w porównywaniu wskaźników?

  • Zmiany w zakresie metodologicznym
  • Zmiany o charakterze finansowym
  • Zmiany o charakterze organizacyjnym
  • Zmiany o charakterze przedmiotowym
• Co to jest analiza przyczynowa?

  Pogłębiony etap badania danych i wskaźników ekonomicznych, określający czynniki wpływające na wskaźnik ekonomiczny.
• Jakie pytania należy zadać w analizie przyczynowej?

  • Co stanowi przyczynę ujawnionych odchyleń od wielkości bazowych?
  • Jaki jest kierunek i siła oddziaływania poszczególnych czynników na badane zjawisko?
• Jakie sfery oceny kondycji finansowej obejmuje analiza wskaźnikowa?

  • Płynność finansowa
  • Sprawność (efektywność) działania
  • Zadłużenie i zdolność do jego obsługi
  • Rentowność
• Jakie wskaźniki finansowe są związane z płynnością finansową?

  • Wskaźnik bieżącej płynności
  • Wskaźnik wysokiej płynności
  • Wskaźnik wypłacalności środkami pieniężnymi
• Jak oblicza się wskaźnik bieżącej płynności?

  Aktywa bieżące podzielone przez zobowiązania bieżące.
• Jak oblicza się wskaźnik wysokiej płynności?

  (Aktywa bieżące - zapasy) podzielone przez zobowiązania bieżące.
• Jak oblicza się wskaźnik wypłacalności środkami pieniężnymi?

  Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne podzielone przez zobowiązania bieżące.
• Jakie wskaźniki są związane ze sprawnością (efektywnością) działania przedsiębiorstwa?

  • Wskaźnik rotacji aktywów
  • Wskaźnik rotacji aktywów trwałych
  • Wskaźnik obrotu (rotacji) zapasów
  • Okres utrzymywania zapasów
  • Wskaźnik rotacji należności
  • Okres spływu należności
  • Okres regulowania zobowiązań
• Jak oblicza się wskaźnik rotacji aktywów?

  Przychody ze sprzedaży podzielone przez aktywa.
• Jak oblicza się wskaźnik rotacji aktywów trwałych?

  Przychody ze sprzedaży podzielone przez aktywa trwałe.
• Jak oblicza się wskaźnik rotacji zapasów?

  Koszt sprzedanych produktów podzielony przez średni stan zapasów.
• Jak oblicza się okres utrzymywania zapasów (OUZ)?

  Zapasy (średnie) pomnożone przez liczbę dni w okresie podzielone przez koszt sprzedanych produktów.
• Jak oblicza się wskaźnik rotacji należności?

  Przychody ze sprzedaży podzielone przez średni stan należności.
• Jak oblicza się okres spływu należności (OSN)?

  Należności (średnie) pomnożone przez liczbę dni w okresie podzielone przez przychody ze sprzedaży na kredyt.
• Jak oblicza się okres regulowania zobowiązań (ORZ)?

  Zobowiązania (średnie) pomnożone przez liczbę dni w okresie podzielone przez koszt sprzedanych produktów na kredyt.
• Jakie wskaźniki są związane z zadłużeniem i zdolnością do jego obsługi?

  • Wskaźnik ogólnego poziomu zadłużenia
  • Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
  • Wskaźnik zadłużenia długoterminowego
  • Wskaźnik pokrycia odsetek zyskiem
  • Wskaźnik pokrycia obsługi długu
  • Wskaźnik pokrycia obsługi długu z nadwyżki finansowej
• Jak oblicza się wskaźnik ogólnego poziomu zadłużenia (D/A)?


  Zobowiązania ogółem podzielone przez aktywa.
• Jak oblicza się wskaźnik zadłużenia kapitału własnego (D/E)?

  Zobowiązania ogółem podzielone przez kapitał własny.
• Jak oblicza się wskaźnik zadłużenia długoterminowego?

  Zobowiązania długoterminowe podzielone przez aktywa.
• Jak oblicza się wskaźnik pokrycia odsetek zyskiem?

  Wynik operacyjny (EBIT) podzielony przez odsetki.
• Jak oblicza się wskaźnik pokrycia obsługi długu?

  Wynik operacyjny (EBIT) podzielony przez raty kapitałowe i odsetki.
• Jak oblicza się wskaźnik pokrycia obsługi długu z nadwyżki finansowej?

  (Zysk netto + amortyzacja) podzielone przez raty kapitałowe i odsetki.