Sesión 5

• ¿Cuál es el tema del bloque 2 del Derecho Tributario?

  La imposición sobre la renta de personas físicas
• ¿Qué se estudia en la sesión 5 del material?

  IRPF (IV)
• ¿Cuáles son los componentes de la renta gravable según el material?

  • Rendimientos del trabajo (RT)
  • Rendimientos de actividades económicas (RAE)
  • Rendimientos del capital inmobiliario (RCI)
  • Rendimientos del capital mobiliario (RCM)
  • Ganancias/Pérdidas patrimoniales (GyPP)
• ¿Qué son las ganancias y pérdidas patrimoniales (GPP)?

  Variaciones en el valor del patrimonio
• ¿Qué se entiende por imputaciones de rentas según el material?

  Enriquecimiento o empobrecimiento del contribuyente
• ¿Qué artículo define la noción de GPP?

  Artículo 33.1
• ¿Qué se considera una alteración patrimonial?

  Cualquier cambio en la composición del patrimonio
• ¿Qué situaciones se consideran sin transmisión de bienes y derechos?

  División de la cosa común, disolución de sociedades
• ¿Qué no se considera una alteración patrimonial según el artículo 33.2?

  Reducciones de capital
• ¿Qué situaciones no generan ganancia o pérdida patrimonial según el artículo 33.3?

  Donaciones a entidades sin ánimo de lucro
• ¿Qué se considera ganancia patrimonial, pero exenta según el artículo 33.4?

  Las no justificadas y las debidas al consumo
• ¿Qué se considera una pérdida patrimonial según el artículo 33.5?

  Variaciones en el valor del patrimonio
• ¿Cuáles son las reglas generales para la valoración de las GGP?

  • Valor de transmisión: Importe real o valor según ISD
  • Costo de mejoras y gastos de adquisición
  • Valor de adquisición: Valor normal de mercado
• ¿Qué se considera valor de transmisión en la valoración de GGP?

  Importe real entregado o valor según ISD
• ¿Qué se incluye en el valor de adquisición según el material?

  Valor normal de mercado
• ¿Qué se considera una pérdida total o parcial en la valoración de GGP?

  Robos o incendios de bienes patrimoniales
• ¿Cuáles son las reglas especiales para la valoración de las GGP?

  • Transmisión onerosa de acciones y participaciones
  • Valor de mercado de elementos patrimoniales
• ¿Qué artículos se relacionan con el valor de adquisición?

  Artículos 34, 35 y 36
• ¿Qué se entiende por valor normal de mercado?

  Valor de transmisión de bienes y derechos
• ¿Qué son las ganancias y pérdidas patrimoniales?


  Variaciones en el valor del patrimonio
• ¿Qué se manifiesta con ocasión de alteraciones en el patrimonio?

  Variaciones en el valor del patrimonio
• ¿Qué tipo de pérdidas se consideran en la valoración de las GGP?

  Pérdida total o parcial
• ¿Qué se considera una ganancia patrimonial?

  Premio o subvención recibida
• ¿Qué se utiliza para calcular el valor de mercado de elementos patrimoniales?

  Valor de mercado de los elementos patrimoniales
• ¿Cuáles son las reglas especiales para la valoración de las GGP?

  • Transmisión onerosa de acciones en mercados de valores
  • Transmisión onerosa de acciones en entidades no admitidas
  • Aportaciones no dinerarias a sociedades
  • Separación de socios o disolución de sociedades
  • Indemnizaciones por pérdidas en elementos patrimoniales
  • Permuta de bienes o derechos
• ¿Qué no forma parte de la base para aplicar reducciones según los artículos 51 a 55?

  Transmisiones de elementos patrimoniales
• ¿Qué se considera ganancia patrimonial no justificada?

  Bienes cuya tenencia no corresponde a la renta declarada
• ¿Cómo se integran las ganancias patrimoniales no justificadas en la base liquidable?

  En el periodo en que se descubren
• ¿Qué condiciones se deben cumplir para ser considerado residente fiscal?

  Residente durante 10 de los 15 períodos fiscales
• ¿Qué se considera una ganancia patrimonial por residencia?

  Diferencias positivas entre valor de mercado y valor de adquisición
• ¿Qué porcentaje se aplica a inmuebles urbanos y rústicos no afectos a AAEE?

  2% del valor catastral
• ¿Qué sucede si un inmueble carece de valor catastral?

  1.1% sobre el 50% del mayor valor
• ¿Cuáles son las características del régimen especial de atribución de rentas?

  • No aplica a sociedades agrarias de transformación
  • Las rentas tienen la naturaleza de la fuente de donde proceden
  • Sujetos a pagos a cuentas deducibles
  • Las rentas se atribuyen por normas o partes iguales
• ¿Qué son las herencias yacentes en el contexto de la transparencia fiscal internacional?

  Herederos, comuneros y socios
• ¿Qué mecanismo se utiliza para contrarrestar la elusión del IRPF?

  Mecanismo de imputación de rentas
• ¿Qué porcentaje se presume en paraísos fiscales respecto al IS?

  75% del que correspondería en el IS
• ¿Qué opción tienen las personas físicas que se desplazan a España?

  Tributar por el IRNR
• ¿Qué condiciones deben cumplirse para tributar por el IRNR al desplazarse a España?

  No haber sido residente en 5 años anteriores
• ¿Qué actividades permiten el desplazamiento a España para tributar por el IRNR?

  Contrato de trabajo o actividad económica
• ¿Qué rentas no se obtienen mediante un establecimiento permanente en España?

  Rentas obtenidas mediante un establecimiento permanente