15.

• Könyvviteli zárlat

  Az a tevékenység, amellyel a tárgyidőszak könyvviteli elszámolását befejezik és amelynek során a könyvviteli adatokat a beszámoltatásra előkészítik
• Éves beszámoló elkészítésének fázisai

  1. Első fázis: a tárgyidőszak gazdasági eseményeinek teljessé tétele, ellenőrzése és összesítése, a főkönyvi kivonat összeállítása

  2. Második fázis: a mérleg fordulónapja és a mérlegkészítés napja között végbement gazdasági események és a piaci körülmények változásából eredő korrekciós könyvelési tételek, az egyes mérlegtételek nyilvántartási értékének mérlegértékre helyesbítése
• Főkönyvi kivonat

  A gazdálkodóknak a beszámoló adatainak alátámasztására készített összesítő, ellenőrző kimutatás a főkönyvi számlák adatairól
• Főkönyvi kivonat tartalma

  • Az időszak során megnyitott és elővezetett főkönyvi számlák száma, megnevezése, Tartozik és Követel forgalma, valamint T és K egyenlege
  • A vállalkozás megnevezése, egyéb azonosító adatai, az időszak elejének, végének valamint készítésének dátuma és a készítő személy
• Egyezőségek a főkönyvi kivonatban (T és K halmozott forgalom egyezősége, T és K egyenlegek egyezősége) csak részleges, de nem teljes garancia a könyvelés számszaki helyességére
• A mérleg a főkönyvi kivonat alapján készül
• Zárlat könyvelési tételei

  1. Elsőként az 5. számlaosztály költségnem számláinak egyenlegeit átvezetjük a 8. számlaosztályba

  2. Ezt követően a 8, 9 és 58 számlák egyenlegeit a 493. Adózott eredmény elszámolása számlára könyveljük át

  3. Ezután állapítjuk meg és könyveljük a társasági adót

  4. Utolsó tétel az Adózott eredmény átvezetése a 419 Adózott eredmény elszámolása számlára
• 582 Saját előállítású eszközök aktivált értéke


  Mindig K egyenlege van, eredményt növel, az Eredménykimutatásban pozitív előjelű
• 581 Saját termelésű készletek állományváltozása

  • Ha K egyenlege van, eredményt növel, pozitív előjellel szerepel
  • Ha T jellegű egyenlege van, eredményt csökkentő, negatív előjellel szerepel az Eredménykimutatásban
• Társasági adó elszámolása

  1. 891 Társasági adó (Eredmény csökkenés), K 461 Társasági adó kötelezettség

  2. Átvezetése: T 493. Adózott eredmény elszámolása K 891 Társasági adó
• Nyitás

  1. Eszköz számlák nyitása: Tartozik 1-2-3 Eszközszámlák, Követel 491 Nyitómérleg számla

  2. Forrás számlák nyitása: Tartozik 491 Nyitómérleg számla, Követel 4 Forrásszámlák
• Nyitás utáni rendezőtételek

  1. Adózott eredmény átvezetése az Eredménytartalékba

  2. Nyitó befejezetlen termelés kivezetése

  3. Anyagkészlet elszámolása költségként

  4. ÁFÁ-val kapcsolatos átvezetések

  5. Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése

  6. Időbeli elhatárolások visszavezetése

  7. Költségvetési kiutalási igények teljesítése számla egyenlegét átvezetni (T363 K362)
• Könyvviteli zárlat célja:

  beszámolás adatszolgáltatási igényeinek sokoldalú kielégítése; a főkönyvi számlák adattartalmának teljessé, ellenőrzötté, megfelelően csoportosítottá tétele