Chapitre 2 / TD 2 / TD 3

• Le bilan est un document comptable qui présente le résultat financier d'une entreprise à une date donnée.
• Actif du Bilan :

  Élément positif du patrimoine (machines stock créances) Éléments que contrôle l’entreprise du fait des évènements passés dont elle attend des avantages économique futurs= rentrées d’argent
• Patrimoine Net = Actifs - Passifs
• Passif du Bilan :

  Éléments négatifs du patrimoine (emprunts,crédits)

  obligation de l’entité à l’égard de tiers dont il est probable ou certain qu’il y aura une sortie d’argent.
• Le Passif du bilan correspond à l’origine des ressources et l’Actif à l’emploi des ressources.
• Amortissements : valeur diminue avec le temps
• Dépréciation : perte de valeurs lié à un incident
• Le Bilan comptable cherche à savoir si l’entreprise s’appauvrie ou si elle s’enrichie
• immobilisations incorporelles


  Fond commercial

  Concession brevet (logiciels)

  autres immobilisation incorporelles
• Immobilisations corporelles


  terrains
• Autres Immobilisations corporelles


  Matériel industrielles

  Matériel de transport

  Matériel de bureau
• Immmobilisations financières 


  Dépôts et cautionnements versés
• Stocks


  marchandise
• Créance 


  Créances clients autres créances

  avances versées aux fournisseurs : argent que vous avez donné au fournisseur avant livraison des marchandises , créance pour vous car la marchandise ou l’argent remboursé si non livré.
• Divers 


  Trésorerie : VMP
• Brut 


  avant amortissement et dépréciation
• Net 


  Aprés ammortissement et dépréciation
• Capitaux propres 


  Capital

  Réserves

  Résultat (actif net - situation à l’ouverture)
• Dettes (16/17/18)


  Emprunts auprès des établissements

  dettes financières: emprunts bancaires restant dus + comptes courant associés

  dettes versés par les clients : argent versées par les clients à vous avant de reçevoir les biens et services commandés : dettes envers clients jusqu’a ce que vous leurs fournissiés
• Charges 


  Somme ou valeurs versées ou à verser en contre partie de marchandises, approvisionnement , travaux et services consommés.

  tout ce que l’on dépense pour l’exploitation, le coût doit être consommé. Ce sont des appauvrissement mais l’entreprise espére en tirer un bénéfice par la suite.
• Produits :


  Sommes ou valeurs versées ou à versée à l’entreprise en contrepartie de bien acheté ou de services rendus.
• resultat de l’exercice : Produit - Charges

  si produit > charges : positif (bénéfice)

  si produit < charges : négatifs (perte)
• Variation du stocks de marchandises = stock initial - stock final
• salaires et congés payés

  Salaires
• autre achat et charges externes

  Achat d’énergie , locations , primes d’assurance , déplacements , missions et réceptions , frais postaux , services bancaires assimilés
• différentes catégories de charges

  Charge d’exploitation = activité normal de l’entreprise

  Charge financière = activité financière de l’entreprise

  Chatge exceptionnelle = charge non prévus
• Différentes catégories de produits

  Produits d’exploitations

  Produits financiers

  Produits exceptionnelles
• production stockée : variation des stocks de produits finis
• compte equilibré : total des charges = total des produits.
• Pénalités et amendes fiscales et pénales 


  Opération de gestion