Segundo parcial

• Medida precautoria


  Precautela el resultado de una sentencia, busca garantizar que concluya la fiscalización y posiblemente que se demuestre la deuda tributaria
• Aplicación del proceso administrativo

  1. Inicia con la orden de verificación u orden de fiscalización

  2. 12 meses ampliable por 6 más con autorización del presi de impuestos nacionales

  3. Emitir Vista de Cargo

  4. 30 días para presentar descargos

  5. 60 días para emitir resolución determinativa

  6. Impugnación: 15 días Contencioso Tributario, 20 días Recurso de Alzada
• Recurso de Alzada


  1. 20 días calendario para interponer recurso de alzada

  2. 5 días para: Admitir u observar y debe notificar al fisco

  3. 15 días para que el fisco responda la demanda

  4. 20 días para presentar pruebas "Termino de prueba o probatorio"

  5. Alegatos (Audiencia a la AIT)

  6. Resolución del recurso de Alzada: Anula o revoca

  7. 20 días para la Impugnación con recurso jerárquico
• Recurso jerárquico


  1. 90 días para presentar Recurso jerárquico

  2. Notifica a la AIT (es la autoridad demandada)

  3. 15 días para responder

  4. 10 días para la Replica

  5. 10 días para la dúplica

  6. Emite la sentencia
• Contencioso Administrativo

  Es de puro derecho, Fondo y forma
• Contencioso Tributario


  1. 15 días para presentar la demanda contencioso tributaria

  2. 15 días para responder

  3. Termino de prueba 30 días (no contempla alegatos pero son aplicables por analogía)

  4. Emite sentencia

  5. 10 días para presentar apelación - ante el TDJ

  6. Auto de vista

  7. 10 días para interponer recurso de casación ante el TSJ

  8. Auto Supremo que puede: Casar, infundado, improcedente, anulando obrados
• Títulos de Ejecución Tributaria


  Son resoluciones firmes (indiscutibles) Ej: la RD
• Ejecución Tributaria


  1. Emite el PIET (Proveído de inicio de ejecución tributaria)

  2. El fisco notifica al contribuyente para que paga la deuda dentro de 3 días oooo se aplican medidas coactivas
• Medidas Coactivas


  Medidas de hecho a la fuerza, se aplican porque la deuda es líquida y exigible debido a que los títulos han adquirido firmeza
• Consulta Tributaria


  Instrumento por el que cualquier persona que acredite interés personal y directo sobre la aplicación y alcance de una norma tributaria referida a una situación concreta
• Procedimiento de Consulta Tributaria

  1. Se presenta ante la max autoridad ejecutiva de la Administración Tributaria

  2. Responde en 30 días con posibilidad de ampliación de otros 30 computables desde su admisión

  3. Responde con resolución motivada
• Acción de Repetición


  Instrumento jurídico por el que el Estado a través del fisco DEVUELVE pagos en exceso o indebidos
• Procedimiento de Acción de Repetición

  1. Adm. tributaria tiene 45 para emitir una resolución administrativa

  2. Rechazo } 2 vías de impugnación: Administrativa o jurisdiccional
• Procedimiento Sancionador


  1. Inicia con un Auto Inicial de Sumario Contravencional

  2. 20 días para presentar descargos

  3. Fisco tiene 20 días para emitir la Resolución Sancionatoria
• Incumplimiento al deber formal del contribuyente


  • No hay inscripción en el registro de contribuyentes
  • No actualizar la información no proporcionada por el contribuyente
  • No es visible el lugar donde emite factura
  • No presentar la declaración jurada
  • Envió o no de libros de compra venta
  • No enviar los estados financieros de forma digital
  • Dictamen de auditoria externa
  • Presentar información sobre las asociaciones accidentales
• Procedimiento Unificado


  Cuando se fiscaliza a alguien y esta persona ha incumplido los deberes formales VC hace como acta y la RD como resolución sancionatoria
• Reducción de Sanciones


  Antes era el 100% ahora es 60%
• Delitos Tributarios


  • Defraudación Tributaria - doloso
  • Defraudación Aduanera
  • Instigación pública a no pagar tributos
  • Violación de precintos y otros controles tributarios
  • Contrabando
  • Otros delitos aduaneros tipificados en leyes especiales
• Penas accesorias


  Multa, Comiso de mercadería y medios o unidades de transporte, inhabilitación especial: Ejercer directa e indirectamente actividades relacionadas con operaciones aduaneras, Perdidas de concesiones, beneficios, exenciones
• Confiscación


  Comiso y confiscación no es lo mismo